Implementación de un sistema de control interno para la empresa SAIT GOODYEAR, en el cantón Latacunga, provincia de Cotopaxi, durante el período del año 2010 Klever Javier Ramos Ramos y Henry Moisés Vaca Taco

Incluye: CD-Rom y Anexos

Tesis (Ingeniería en Contabilidad y Auditoría); Cárdenas, Marcelo; Dir.

1. Justificación. 2. Diagnóstico situacional de la empresa. 3. Desarrollo de la propuesta del sistema de control interno para la empresa SAIT GOODYEAR.

LAS TESIS DE GRADO SON DE USO EXCLUSIVO EN LA SALA DE LECTURA

SAIT ´GOODYEAR´, es una empresa que se especializa en la comercialización de llantas, así también el mantenimiento de los neumáticos y sus derivados, la misma que cumple con las diferentes exigencias del mercado actual, generando un servicio personalizado para sus clientes individuales y corporativos. Este proyecto fue realizado ya que en los actuales momentos la empresa SAIT ´GOODYEAR´ no cuenta con un correcto sistema de control interno, ni con la adecuada determinación de sus funciones, es por esto que la empresa mencionada, se identifico sobre el control los beneficios que ofrece a las organizaciones considerado como mecanismo de prevención y correctivo adoptado por la administración para tener en consideración el desempeño de las actividades; como la gestión administrativa y financiera que provee y ayuda a la toma de decisiones, enfocada también a la optimización de recursos para maximizar la rentabilidad; El control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad, custodia y evaluar xviii en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia y el sistema de control interno es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las normas y los principios contables de general aceptación. Los directivos de las organizaciones deben crear un ambiente de control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno. En cuanto al análisis del entorno empresarial actual, sus proyecciones; como la identificación de las funciones, políticas, principios y prácticas administrativas utilizadas por la compañía; y su impacto ante la adopción del nuevo sistema de control interno; esta información adquirida en este capítulo se lo pudo lograr a través de las técnicas como la entrevista para todo el personal de la empresa SAIT ´GOODYEAR´ estas preguntas encaminadas a la forma que se controla a el personal, jerarquizaciones, funciones, políticas que se aplican, etc. y las encuestas aplicadas a los proveedores y clientes que sirvieron para obtener datos importantes para nuestra investigación por medio de preguntas enfocadas en la forma de atención, comprobar políticas que se aplican en la empresa, distribuciones, pagos y demás interrogantes de control. El informe COSO define el control interno, describe sus componentes, y provee criterios frente a los cuales los administradores, los concejos y otros pueden valorar su sistema de control interno; además provee orientación para aquellas entidades que reportan públicamente sobre el control interno durante la preparación de sus estados financieros publicados, o están considerando hacerlo. Para que sea factible la utilización del manual se describen los procedimientos por departamentos, con ayuda de flujogramas haciéndolo de fácil comprensión. COBIT permite el desarrollo de políticas claras y de buenas prácticas para control de TI a través de las empresas. El Gobierno TI (tecnologías de la información): es un conjunto de procedimientos, estructuras y comportamientos utilizados para lograr una mejor relación entre los actores implicados en el funcionamiento y la administración de los sistemas de información en una organización.

VA/vj